En la siguiente lección de contabilidad voy a explicar el Patrimonio de una Entidad para poder entender la opción del menú (Elementos de la cuenta), en el apartado Configuración de la Gestión Financiera del ERP de Openbravo.

El patrimonio de una Entidad, está compuesto por los bienes, derechos y obligaciones que constituyen los medios económicos y financieros a través de los cuales puede cumplir sus fines.

Los Bienes pueden ser

  • Dinero.
  • Oficina.
  • Muebles y mobiliario de oficina (Ordenadores, electrodomésticos ….)
  • Ropa,.
  • Almacén o Local Comercial.
  • Coches, Camiones.
  • Mercadería o Existencias

Los Derechos pueden ser

  • Todos los créditos que la entidad tiene a su favor, pendientes de cobro.
  • Dinero ingresado en cuentas Bancarias,
  • Facturas pendientes de Cobro.
  • Letras, Pagares, Recibos, Talones o Giros por venta a plazos a cobrar según vencimiento.

Las Obligaciones pueden ser :

  • Deudas pendientes de pago, préstamos pendientes de devolución.
  • Leasing, Renting, Letras, Pagares, Giros pendientes de pago según Vencimiento.
  • Alquiler o hipoteca de la Entidad.
  • Préstamos pendientes de amortizar

El patrimonio bruto es el conjunto de bienes, créditos (Derechos) y deudas (Obligaciones) pertenecientes a una misma entidad.

El Activo de un patrimonio son los Bienes + los Derechos y el Pasivo son las Obligaciones.

Patrimonio Bruto = Bienes + Derechos + Obligaciones.

Patrimonio Neto = (Bienes + Derechos – Obligaciones). o  (Activo – Pasivo).

En contabilidad, los elementos patrimoniales (bienes, derechos y obligaciones) se reagrupan en conceptos llamados “CUENTAS”.

La definición de Cuenta es un conjunto abstacto representativo de una serie de valores patrimoniales de la misma características.

Las Cuentas se clasifican de forma decimal, dividiéndolas en grupos de cuentas, subgrupos, cuentas y subcuentas, otorgándoles un código con mayor número de dígitos cuando mayor sea el desglose.

Un Ejemplo :

  • Grupo …………………  2       Activo no Corriente
  • Subgrupo ……………  21      Inmovilizado Materiales
  • Cuenta ……………….  218    Elementos de Transporte
  • Subcuentas …………  2180  Vehículos
  • Subcuentas …………  21800 Coche Matricula AFZ8909
  • Subcuentas …………  21801 Coche Matricula AXZ9098
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Viendo el desglose y leer el número de las subcuentas, se sabe a qué cuenta , subgrupo y grupo de cuenta pertenece.

Como hemos visto, los elementos patrimoniales se agrupan en Cuentas, pero éstas a su vez, se reagrupan en Masas Patrimoniales, abarcando cada masa una serie de cuentas que tienen la misma funcionalidad económica o financiera.

El ERP de Openbravo utiliza sus propios conceptos para clasificar y denominar las Masas Patrimoniales (Ver imagen) , cuando se importa el fichero .csv en la instalación de la Entidad ya viene con la definición de las Masas Patrimoniales según PGC del país.

Podemos Clasificar las Masas Patrimoniales en :

  • Activo Corriente Disponible : Caja + Bancos
  • Activo Corriente Realizable  : Clientes + Deuda a cobrar a corto plazo
  • Activo Corriente Existencias : Mercaderías (Productos BOM, Item, Lista de Materiales, Materia Prima)
  • Activo no Corriente : Terrenos y bienes naturales + Construcciones + Mobiliario + Créditos largo plazo.
  • Pasivo Corriente      : Proveedores de inmovilizado a corto plazo + Deudas a corto Plazo.
  • Pasivo no Corriente : Proveedores de inmovilizado a largo plazo + Deudas a largo Plazo.
  • Patrimonio Neto      : Fondos Propios (Recursos del empresario y accionistas han puesto en la Entidad)




EN RESUMEN :

Los Elementos patrimoniales (Bienes, Derechos y Obligaciones), se agrupan en Cuentas y éstas a su vez en Masas patrimoniales (Activo, Pasivo y Patrimonio Neto).

Todos esto lo explico porque el mantenimiento de Elementos de la Cuenta en Openbravo, en realidad son la introducción de las cuentas contables de contabilidad. Es la piedra angular de una Entidad a nivel financiero, si no está bien creada su estructura contable (Cuentas y Masas), la contabilidad de dicha Entidad no dará los balances y resultados deseados por nosotros.

NOTA DE ESPINAS

Está lección es una de las más importantes de la contabilidad, parece que no explique nada del funcionamiento del ERP de Openbravo, pero os puedo garantizar que la lección tiene la esencia del funcionamiento Contable del ERP de Openbravo.

Tenemos un post con un vídeo que enseña el alta de una Cuenta Contable, la asignación de dicha Cuenta al árbol de la Masa Patrimonial y la creación de la combinación contable : Ir al Post del Vídeo Tutorial.

  1. Entiendo que los costos es el valor del inventarío de tu existencia en el Almacén, todo eso va a la cuenta del grupo 3 de la contabilidad. Las existencias sí que tienen una implicación muy importante en PyG, recuerda que la formula es : Existencia Actual es igual a (Existencia Final del Mes Anterior – Existencia Inicial del mes siguiente). Los grupos para el cálculo de PyG es 3,6y7. Muchas empresas el grupo 3 lo llevan fuera de la contabilidad y al final de més realizan el apunte contable según el valor del inventario del almacén a final de mes.

  2. Hola, primero dejeme decir que este es un excelente blog!

    Tengo una pregunta,

    OB maneja los tipos de cuentas:
    -Assets, para clasificar los activos y el patrimonio
    -Liability, para clasificar las obligaciones (pasivos)
    -Revenue, para clasificar los ingresos
    -Expense, para clasificar los gastos

    Pero tengo una pregunta, como se clasifican los costos? yo tengo la siguiente configuracion de grupos o clases:
    1-Activos (Assets)
    2-Pasivos (Liability)
    3-Patrimonio (Assets)
    4-Ingresos (Revenue)
    5-Gastos (Expense)
    6-Costos de venta (????)
    7-Costos de produccion (???)

    Se podrian utilizar los Costos como Expense, pero a nivel contable los costos no impactan el PyG (Perdidas y ganancias, o estado de resultados), entonces no se como se manejan.

    Esta duda me surgio al momento de definir el archivo CSV, y tengo que definirle a cada cuenta si es Assets, Liability, Revenue, ó Expense.

    Agradezco una manito con esto 🙁

    Gracias,

  3. Muy buena explicación Espinas, clara y concisa, esperemos que aplicar la base contable al programa no sea muy complicado

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